ИП в Башкортостане — что ждать в 2021 году?
Регистрация ИП (Индивидуальный предприниматель) в 2021 году
Налоговая инспекция (ФНС РФ) утвердила новую форму для регистрации ИП — Форма № Р21001. В новой форме появилась строка для электронной почты индивидуального предпринимателя и немного изменилось поле адреса. Скачать форму можно на сайте налоговой или на нашем сайте.
Для прекращения деятельности ИП действует Форма № Р26001. Скачать форму можно у нас на сайте.
Налоговые каникулы
Несомненно радостная новость о том, что налоговые каникулы, для впервые зарегистрированных ИП на упрощенке, продлены до 1 января 2024 года.
В части 3 статьи 2 Федерального закона от 29 декабря 2014 года N 477-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, N 1, ст. 30) цифры «2021» заменить цифрами «2024».
В Республике Башкортостан продление налоговых каникул установлено Законом Республики Башкортостан от 30 ноября 2020 года №331-з «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Республики Башкортостан о налогах».
Только надо помнить, что нулевая ставка налога распространяется только на налог, уплачиваемый по УСН. Все остальные налоги необходимо оплачивать в полном размере!
Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов при применении УСН (упрощенной системы налогообложения) на территории Республики Башкортостан
Раздел I. Производственная сфера
1 Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях
2 Лесоводство и лесозаготовки
3 Рыболовство и рыбоводство
4 Производство пищевых продуктов
5 Производство напитков
6 Производство текстильных изделий
7 Производство одежды
8 Производство кожи и изделий из кожи
9 Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения
10 Производство бумаги и бумажных изделий
11 Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации
12 Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования
13 Производство компьютеров, электронных и оптических изделий
14 Производство прочих готовых изделий
15 Производство мебели
16 Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья
Раздел II. Социальная сфера
1 Образование
2 Деятельность в области здравоохранения
3 Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений
4 Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений
5 Деятельность физкультурно-оздоровительная
Раздел III. Научная сфера
1 Деятельность в области информационных технологий
2 Научные исследования и разработки
Раздел IV. Сфера бытовых услуг
1 Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий
2 Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты
3 Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг
4 Предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки
Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов при применении ПСН (патентной системы налогообложения) на территории Республики Башкортостан
Раздел I. Производственная сфера
1 Изготовление изделий народных художественных промыслов
2 Прочие услуги производственного характера (изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)
3 Услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней
4 Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
5 Ремонт мебели
6 Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
7 Услуги по производству прочей мебели отдельные, выполняемые субподрядчиком
8 Услуги по размножению документов
Раздел II. Социальная сфера
1 Проведение занятий по физической культуре и спорту
2 Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
3 Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
4 Занятия медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
5 Экскурсионные услуги
6 Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
7 Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
8 Услуги поваров по изготовлению блюд на дому
Раздел III. Сфера бытовых услуг
1 Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
2 Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
3 Парикмахерские и косметические услуги
4 Химическая чистка, крашение и услуги прачечных
5 Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
6 Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
7 Обрядовые услуги
8 Ритуальные услуги
9 Деятельность бань и душевых по предоставлению общегигиенических услуг
10 Деятельность саун, соляриев, салонов для снижения веса и похудения и т.п.
Страховые взносы для ИП в 2021 году
Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ определил размеры фиксированных страховых взносов для ИП на ближайшие три года. Поправки внесены в ст. 430 НК РФ.
В 2021 году общая сумма страховых взносов останется такой же, как и в 2020-м — 40 874 руб., из которых:
- фиксированный платеж за ОПС составит 32 448 руб.;
- фиксированный платеж за ОМС составит 8 426 руб.
Отмена ЕНВД с 2021 года
Законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в НК РФ» дополнен и изменен раздел НК РФ, посвященный налогу на вмененный доход (ЕНВД), отмена которого должна состояться в 2021 году. Ряд поправок призваны сделать переход от налоговой системы с ЕНВД на налоговую систему без подобного спецрежима более плавным. Одновременно новые ограничения для применения ЕНВД должны снизить количество налогоплательщиков, применяющих и планирующих применять спецрежим.
Крайний срок декларации по ЕНВД за IV квартал 2020 года – 20 января 2021 года. Чтобы не пришлось пересчитывать налог и сдавать уточненку, взносы и больничные стоит оплатить до этой даты.
Прогрессивная шкала НДФЛ
Если ранее ставка НДФЛ не зависела от доходов и составляла 13%, то теперь в отношении лиц с годовым доходом свыше 5 млн руб. (более 416 667 руб. в месяц) она вырастет до 15%. Следует отметить, что повышенная ставка будет применяться не на весь доход, а только на ту его часть, которая выходит за рамки 5 миллионов рублей.
Расчетный счёт для ИП
Требований об обязательстве открыть расчетный счет для ИП в банке в 2021 году нет, однако есть некоторые соображения, которые несомненно указывают на полезность такового для Индивидуального Предпринимателя:
- Самый важный аргумент — невозможность участвовать в государственных закупках, тендерах и грантах.
- Большинство клиентов отказываются переводить деньги на счета физлиц.
- Некоторые контрагенты ведут только безналичный расчёт. Если ваш арендодатель или поставщик из их числа, без счёта не обойтись.
- Субъекты предпринимательской деятельности могут рассчитываться наличными в рамках установленной законодательством суммы.
- Совершать отчисления в госбюджет (налоги, пошлины, взносы и другие) проще через расчётный счёт.